Estado de Flujos de Efectivo – Definición, Usos, Formato e Importancia

Estado de Flujos de Efectivo - Definición, Usos, Formato e Importancio
Redacción CS, 1221 Visitas

El Estado de Flujo de Efectivo es un estado financiero que informa sobre las variaciones y movimientos de efectivo y sus equivalentes en un período contable.

Los Estados Financieros representan al rendimiento financiero de una entidad, ya sea pública o privada.

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, y de los flujos de efectivo de la empresa, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.

En este artículo estudiaremos y explicaremos la definición, estructura y ejemplos de un Estado de Flujo de Efectivo.

Definición de Estado de Flujo de Efectivo

Concepto: El estado de flujos de efectivo es un EEFF que reporta información referente a entradas y salidas de efectivo o equivalentes de efectivo de una empresa dentro de un período determinado.

Uno de sus objetivos es administrar información para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las actividades de operación, inversión y financiación.

Uso y Utilidad

Los datos de los flujos de efectivo suministran información a los usuarios sobre las bases para la evaluación de la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y otros medios líquidos equivalentes.

Actividades que se reportan

Debemos identificar las actividades que se reportan en el estado de flujo de efectivo.

Cada transacción que realiza la empresa pertenece a una de las tres actividades que corresponden al estado de flujos de efectivo (actividades de operación, inversión y financiamiento).

Estados de Flujos de Efectivo
Para elaborar el estado de flujo de efectivo es necesario identificar cada uno de ellos en y con ello aseguramos su correcta formulación.

1.- Actividades de Operación

Los flujos de efectivo de actividades de operación se derivan principalmente de las actividades generadoras de ingresos en la empresa.

Se trata de transacciones y otros eventos que sirven para determinar las utilidades o pérdidas netas.

  • Captación de efectivo por venta de bienes y prestación de servicios.
  • Captación de efectivo por regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades corrientes.
  • Pagos a los proveedores por los suministros de bienes y servicios.
  • Pagos a personal que labora en la empresa.
  • Cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones.
  • Pagos o Devoluciones de impuestos sobre las ganancias.
  • Cobros o Pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación.
  • Todos los otros pagos o captación de efectivo que no provienen de las actividades consideradas como inversión o financiación.

2.- Actividades de Financiamiento

Representan a las actividades cuya separación de las otras actividades es importante para predecir los derechos sobre los flujos de efectivo futuros de los diferentes proveedores de capital de la empresa.

  • Cobros por la emisión de acciones u otros instrumentos de capital.
  • Pagos a los propietarios para readquirir o redimir las acciones de la empresa.
  • Cobros por la emisión de obligaciones sin garantía, préstamos, bonos.
  • Reembolso de los fondos tomados en préstamos.
  • Pagos realizados por el arrendatario para reducir el pasivo relacionado con un arrendamiento financiero.

3.- Actividades de Inversión

Se refiere a las adquisiciones y disposiciones de activos a largo plazo y de otras inversiones en general.

Son flujos de entrada y salida en actividades de inversión:

  • Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipos, activos intangibles y otros activos de largo plazo, incluso los generados y capitalizados por la propia empresa.
  • Cobros por la venta de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos de largo plazo.
  • Pagos por adquisición de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos.
  • Cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivos o capital emitidos por otras entidades.
  • Adelantos de efectivo y préstamos otorgados a terceros.
  • Pagos y cobros derivados de contratos a término, de futuro, de operaciones y de permuta financiera.

Modelo y Ejemplo

Para hacer un Estado de Flujo de Efectivo, primero debemos haber realizado una hoja de trabajo previa.

Hoja de Trabajo

Después de realizar la hoja de trabajo de flujo de efectivo, los resultados son trasladados al Estado de Flujo del Efectivo.

Descarga el Modelo de Estado de Flujo de Efectivo en Excel desde aquí: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO MODELO

Importancia

Importancia del análisis del flujo de efectivo para el cálculo del capital de trabajo.

El estado de flujo de efectivo es importante para la determinación del cálculo del capital de trabajo.

Es capital de trabajo está compuesto por el activo corriente y el efectivo es parte del activo corriente. Por lo tanto, afecta directamente en el buen o mal capital de trabajo que tenga la entidad.

Además, se puede afirmar que es importante para la determinación de la liquidez de la empresa.